西班牙VAT注册申报常见问题-ESG跨境

什么情况下才需要注册西班牙VAT？

公司成立于西班牙境内：

1.在西班牙有库存

2.在西班牙境内销售公司

成立于其他欧盟国家：

1.在西班牙有库存

2.在西班牙的销售额超出西班牙的远程销售阈值35，000欧元公司

成立于欧盟之外的国家（例如中国）：

1.在西班牙有库存；

2.在西班牙无库存，从其他欧盟国家远程销售到本国的一年销售额超出该国远程销售阈值。

西班牙VAT注册资料

申请西班牙VAT，需要提供以下资料（无水印的扫描件，高清版本，保证完整，证件均未过期）：

1.申请服务信息表

2.营业执照（西班牙语翻译件）

3.法人护照或身份证（正反面）

4.平台店铺链接（Amazon、eBay、Wish、速卖通等）

其他资料：

1.代理授权书（用于初审）

2.公司董事聲明書（用于海牙认证）

3.公司信用报告（用于海牙认证）

西班牙的税率

21%的标准税率（适用于绝大部分商品及服务）

10%的次级税率（适用于果汁、饮料、鱼肉蔬果、书报、餐饮服务业、药物等）

4%的超低税率（适用于生活第一需要资源，如鸡蛋、牛奶、面包等）

注：中国卖家适用于21%的标准税率。

西班牙VAT申报方式

1、0申报：

在申报时间段内VAT税号内没有任何销售记录就进行零申报（所有货物都没有从西班牙发货，亚马逊后台没有销售记录）。

2、正常税率申报：

具体来说，当货物进入西班牙，货物缴纳进口增值税；当货物销售后，会产生销售增值税，商家在之前缴纳的进口增值税可以用来抵扣需要缴纳的销售增值税，在抵扣完之后如果销售增值税还有剩余则只需缴纳剩余部分即可，进口增值税如果在当季未完全抵扣，可以继续用于下季度抵扣。

西班牙VAT一年共5次申报，包括4次季度申报和次年1月的年度申报。季度申报时间分别是4月，7月，10月，次年1月的1号到20号；年度申报需在1月30号之前申报完成。

目前西班牙税局只接受西班牙本地银行支付税金，如果卖家没有西班牙本地银行的账号，可由会计服务公司账户进行代付。

没有产生销售，但没有在申报期限内完成零申报，会有滞纳金吗？

没有滞纳金，因为税金是零，没有金额可以作为滞纳金的基数。但是会有罚金，按照情节严重性。情节轻的，罚款100欧。例如，某公司某季度应做零申报，但是超期130天申报。因未导致国家经济损失，税务局裁定为轻度税务违规，因此通知缴纳100欧罚金。

超期申报了，滞纳金是如何支付的？

税务局会来信催缴滞纳金，通知应交滞纳金金额和缴纳期限，期限内完成支付滞纳金，可享受25%优惠。即如果滞纳金5欧，实际支付3.75欧。如果未能在规定期限内支付滞纳金给税局，仍然支付3.75欧，之后税局会再次来信催缴25%的优惠金额，即1.25欧。所以超期支付滞纳金，须全额缴纳滞纳金，没有优惠。

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