日本跨境 | 注册公司开店，税务制度知多少？-ESG跨境

在往期文章中，小斑分享了部分日本本土电商平台的入驻攻略、参考及日本市场干货内容。但对于部分想要深入掘金日本的跨境卖家来说，充分了解日本当地税务问题是非常有必要的。

本文针对想在日本并入驻平台的卖家，小斑将从及税种两大方向进行科普，有意向的卖家务必仔细阅读哦。

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日本公司的年审是在公司设立满1年，公司1年后进行财务申报（决算申报），决算申报结束后（2个月以内），支付法人税、地方法人税、法人居民税、消费税及地方消费税。不可提前申报。

注意：日本的法人税包括国税和地方税两大主体，此外还必须缴纳根据公司规模为计税标准的均摊税等，包含税后的实际税率大约为22%-30%左右。

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而这些税种的详细情况为：

01 法人税

法人税针对的是公司盈利部分的税收，类似于其他地区征收的利得税。

法人收入不超过800万日元：利益×15.0%

法人收入超过800万日元：利益×23.4%

02 法人居民税

通常依照法人税的百分比，以及法人规模共同影响计算税额。

县民税：法人税×1.0%+均等割

市民税：法人税×6.0%+均等割

都道府县民税和市町村民税：法人税的17.3%-20.7%及根据法人规模等计算的一定金额。

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03 法人事业税

又称地方法人特别税。法人事业税和地方法人特别税：法人收入的一定比例，各都道府县的税率不同，并非一定在该范围内，注册资本超过1亿日元的法人须另缴纳外部标准纳税。

400万日元以下：利益×5.0%

400万日元以上：利益×7.3%

800万日元以上：利益×9.6%

04 所得税

这一税种主要针对的是利息、分红或其他收入，原则上对在日本国内银行存款利息代扣代缴国税 15%，地方税 5%。

05 消费税

通常，消费税会在日本出售的商品中标明消费税金额，并且由最终消费者承担。2019年10月起，将消费税调高到10%。设立2年内不用交，营业额超过1000万日元，第四年开始交。

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06 事业所费

这一税种针对的是东京都特别区、政府指定城市或其他指定城市拥有的营业场所（营业场所达到指定面积以上），并且所属人员达到指定数量时缴纳。

07 固定资产税

固定资产税估价额 X1.4%（1.7%），拥有土地、建筑物或其他固定资产时缴纳。

08 印花税

对签订、纳税文件、发票时征收的税款。

填写、出具纳税文件及合同、发票时缴纳，超过 5 万日元的收据需支付印花税。

09 房地产购置税

当居民购买土地、建筑物时征收的税款。

日本的税种多且繁杂，并且需要缴纳的税种也较多。小斑将情形简化，跨境卖家可直接参考按下方总结：

1.假设是普通人去日本开公司，资本金不多，业务量也不大，则法人税按15%计算。

2.在1的前提下，若是应纳税所得额超过了800万日元，则在800万日元向上的部分，按23.2%计算。

3.若是设立了资本金超过1亿日元的法人（等其他情况参照注解），则一律按照23.2%税率计算。

日本是亚洲最受青睐的电商市场之一，也是跨境电商热门掘金地之一。跨境卖家开拓日本市场时，务必遵守日本当地及各类制度，这样才能实现长久发展！

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