意大利VAT注册与申报全解-ESG跨境

据eShopWorld最新报告显示，目前意大利人口总数6080万，国内生产总值为1.8万亿美元，人均国民生产总值达30232美元，2021年预估将达36644美元，世界排名第25位。其中，网购消费人群约2000万，约占人口总数三分之一。

根据米兰理工大学管理学院发布的报告显示，2020年意大利电子商务增长率将为26%，销售额将达227亿欧元，是欧洲第五大电商市场，因此电子商务将在长期内保持高速增长趋势，发展空间与潜力巨大，成为国民经济的强劲驱动力。

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I) 使用意大利海外仓

II) 使用欧盟其他国家的海外仓向意大利销售商品或服务且销售额超过10万欧元

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I) 法人身份证/护照；

II) 公司营业执照；

III) 授权书POA；

IV) 卖家店铺基本信息。

意大利本地税号由十一位数字组成，如12345678910. 欧盟税号为IT+本地税号。

本地税号文件如下图

1-3个工作日。

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I) 4%低税率，适用于食品等生活必需品；

II) 10%特殊税率，适用于旅游产品、药物等；

III) 22%标准税率，适用于所有中国卖家。

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I) 作为任何个人和公司在进口商品到意大利时，海关都会对商品征缴进口税。进口税包括关税（Import Duty）和进口VAT（Import VAT）。

计算方式如下：

关税=申报货值*产品税率

进口VAT=（申报货值+头程运费+关税）*税率

II) 销售VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，计算方式如下：

销售VAT =[应税销售额/（1+税率）]*税率

实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT

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I) 销售报表；

II) 清关票据；

III) 进项税单据。

（注：如若是零申报，需要提供零申报函。）

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意大利分月度申报和季度申报。

I) 季度申报一年4次+1次年度申报，适用范围：商品的总销售额一年低于70万欧元或服务的总销售额一年低于40万欧元。

（注：季度申报需额外缴纳税金的1%作为利息交给意大利税务局）

II) 月度申报一年12次+1次年度申报，适用范围：商品总销售额一年超过70万欧元或服务总销售额超过40万欧元。

（注：卖家不可在一年中任意更改申报方式，如需更改只能在下一年年初第一次申报前提出申请更换。）

卖家可以通过自己的银行账号向意大利税局支付税金，也可以提前转账给会计师，由会计师支付给意大利税局。

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I) 逾期缴纳税金罚款：

最高罚款按税金30%收取，但在逾期90天内补缴可享减免政策。

例如，当季税金为100欧元，逾期两天，则罚金为15%*100*2/15=2欧

II)逾期申报罚款

i)若申报是在截止日期后的15天内提交，罚金为27.78欧；

ii)若在截止日期后90天内提交罚金为55.56欧；

iii)若在税局部门确认存在违规行为后再提交申报，罚金则为100欧。

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